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凰观咨询:美国税收那些事儿

2017-05-19 16:24:31来源:现代财经杂志作者:李华

   在美国,所有人都逃不掉的是死亡和税收。美国是全世界税收制度最为健全,同时也最为繁复的国家,联邦、州、各级地方政府和机构都有权向居民征收不同种类的税收。虽然法规和征收方式都非常公开透明但是要搞清自己都要交什么税,交的税又去了哪里,也是需要费一番心思的。
 
   今天,讲一些税收的事儿,一起了解一下吧。

    “退税”是什么?

    1. 每年年初的几个月都是美国人处理个人税务的时间,许多人习以为常地把这个过程称为“退税”,这样的说法实际上并不准确。人们在这里所说的“退税”其实是tax return,也就是税务申报,每个人将过去一年的收支情况进行总结和申报。美国的个税采用预扣制,即由雇主或纳税人本人按一定比例预交税款,次年申报时多还少补,尽管大部分人能够获得退款,仍有近1/4的人需要补交税款。因此,tax return中的“return”一词,不表示实际的退款,而是表示将税务状况反馈给政府。

    留存最近几年的税表是推荐的做法,一旦出现应缴税额与前几年出入较大的情况,如果没有工作或家庭上的变动,就需要考虑是否哪份税表填写时出了问题。需要补交税款的情况一般是由于有工资外的投资或个体经营收入,或者工资中的预扣比例不足,如果不想一次性补交太多,则可以在次年适当提高预缴税额,向企业人力资源部门简单申请即可。

    2. “全球征税”有多可怕?

    按美国税法规定,美国的公民、绿卡持有者和在一年内在美国居留183天以上(或三年按规定算法累计达183天以上)的外国人,都视为美国的税务居民,其来自任何地区、任何渠道的收入都有可能被扣以个人所得税,税务居民则需要对在美国从事商业、贸易、服务等活动的收入交税。而非税务居民之用对美国境内从事贸易或工作的收入交税。不管人住在哪,也不管钱怎么挣的,全都该乖乖给山姆大叔上税,乍听之下,确实是件挺恐怖的事。

    那么“全球征税”到底有多可怕呢?

    (1) 以美国居民身份报税,可以享受许多非税务居民无法享受的税收抵扣和补贴,这些优惠政策能够有效减低应税收入。 

    (2)  税务居民的税率一般也比非税务居民为低,以出租房收益为例,税务居民按一般收入报税,而非税务居民的租金收入则需要按30%比例预扣,且不能享受房产税、房屋维修保养开销等抵税优惠。 

    (3) 对于绿卡持有者来说,尽管某些情况下确实可以以在美国境内天数不足为理由选择非居民身份报税,但有可能影响到绿卡有效性,一般不建议选择,如果需要进行税务规划,建议在移民前完成。

    3. 个税怎么收?

    联邦政府通过国税局(Internal Revenue Services,简称IRS)征收和监管的个人所得税是联邦政府收入的主要来源。以2015年为例,应税收入在9225美元以内的个人需缴纳10%的所得税,9226-37450美元的区间则按15%比例征税,413000美元以上的部分比例为39.6%,将区间的税额相加就得到总的税额。

    需要注意的是,应税所得所指的并非全部收入,依据家庭情况不同,美国税法规定了许多不同种类的抵扣、豁免和补贴。例如,以家庭为单位报税,每人有4000美元的免税额,房产税、房贷利息、大学学费等都是比较常见的抵扣项目,而17岁以下的子女可以获得一定的补贴。美国的税务居民在海外的收入如果在其他国家已经交税,则这部分可以按汇率折算成美元退还,避免重复征税。根据不同的申报情况,IRS还要求纳税人随税表附上相应的附件,如出租房收益计算表、学费账单等,银行、学校、股票交易公司等处理这些收支的单位会在每年初将相关的税务表格发送给个人,收到这类邮件时请务必妥善保管。

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